本书是“十三五”职业教育 规划教材《纳税实务（微课版 第5版）》的配套用书，以新的法律法规、会计准则为依据编写。全书共9个项目，包括走近税收、增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税、财产税和行为目的税，每个项目均设计了与课堂教学同步的学习指导、典型例题分析、职业能力训练和思政案例分析。其中，学习指导部分包括学习目标、重点、难点和主要知识。 本书可作为高等职业院校、成人高等学校和独立学院财经类专业学生的教材，也可作为各类企业会计人员的培训、自学教材，以及各类企业管理人员的参考书。

在我国已经成为世界主要“引资”国和“走出去”对外投资大国的时代背景下，因各国税制之间的差异、避税地的存在，以及部分 不正当的 税收竞争、金融隐私及商业秘密保护等制度，为跨国企业实施 避税提供了空间和土壤，跨国企业采取转让定价、劳务采购、无形资产转让、债务承担甚至虚构交易等方法、途径将利润转移至低税或无税地区。这扭曲了市场对资源的基础配置作用，背离了税收中性原则的要求，也侵蚀了其他 的税基，导致各国税收大量流失，对金融危机也起到了推波助澜的作用。税收信息交换 合作因此成为各国 的协调税收主权冲突、规制 偷漏避税行为的有效措施之一，是 税收行政合作的核心内容。本书以比较法的研究方法，从理论到实践、从 到 ，对我国与其他 和地区的税收信息合作进行研究，并提出完善建议。

本教材共九编。每编由两部分组成：部分即“概述”，简要介绍相关法律制度及其发展趋势；第二部分即法律应用，由各编作者精选出部分案例，从理论和制度两个层面进行阐述，并对现存问题提出学者建议。

本书严格以现行税制法律法规，特别是*颁布实施的政策规定为依据，参考和借鉴了一些同类教材或研究成果，对基本原理、概念的介绍和阐述力求清晰、详略得当，并按照先进、精简、实用、有特色的总体要求选择教材内容，在内容安排上遵循“必需、够用”的原则，强化了应用性、实践性和可操作性。

为了给学生一本简单明了的教科书，本书共分为三编：税法基础理论、实体税法和程序税法。 编包括税法及其调整对象、税收法律关系、税法原则、税法的构成要素及其分类和税法在中国等内容。在这一领域，首先让学生领略税法的基础知识，它是学生认识税法的步，是他们进入实体税法和程序法和通向税法境界的基石。 第二编包括商品及劳务税法、所得税法、财产税法和行为及目的税法等内容。给学生领域的知识作为基础，自然走进实体税法领域。在这一领域，学生将会领略世界各国、尤其是中国一个个具体税在法律制度上的产生、发展及其容。从中学生会感受到实体税法的趣味性和奇妙性。 第三编包括税收征收管理法、税务行政复议与行政诉讼制度等内容。在这领域，让学生了解如何有趣、丰富、具体的实体税法得以实现，使学生明白如果没有程序

在我国已经成为世界主要“引资”国和“走出去”对外投资大国的时代背景下，因各国税制之间的差异、避税地的存在，以及部分 不正当的 税收竞争、金融隐私及商业秘密保护等制度，为跨国企业实施 避税提供了空间和土壤，跨国企业采取转让定价、劳务采购、无形资产转让、债务承担甚至虚构交易等方法、途径将利润转移至低税或无税地区。这扭曲了市场对资源的基础配置作用，背离了税收中性原则的要求，也侵蚀了其他 的税基，导致各国税收大量流失，对金融危机也起到了推波助澜的作用。税收信息交换 合作因此成为各国 的协调税收主权冲突、规制 偷漏避税行为的有效措施之一，是 税收行政合作的核心内容。本书以比较法的研究方法，从理论到实践、从 到 ，对我国与其他 和地区的税收信息合作进行研究，并提出完善建议。

本书主要根据近年新颁布的企业所得税、新修订的流转税税法政策，以及其他税种*税收政策编写而成。主要介绍我国税收法律理论和实务知识。全书共分为9章,内容包括税法基本知识、实体税法和税收征管法三大部分。其中，第2～8章为实体税法，主要介绍税收实践中应用广泛的税种税法，包括增值税法(含营改增)、消费税法、关税法、企业所得税法、个人所得税法、资源类税法和财产行为税法。实务重在实体税种应缴纳税额的计算。本书可作为高职高专院校经济管理类专业学生用书，也可作为其他层次、其他形式的教学用书和各类人员的参考书。

本书以现行税收法规为依据，力争用生动、简洁的语言，结合案例，准确阐述税法的基本理论和基础知识，强调理论性和实务性兼备，做到深入浅出，通俗易懂，使学生在较短的时间内，对我国现行税法有比较全面的了解。 本书共分为10章，主要内容包括税法总论、增值税法、消费税法、关税法、特定目的税类、资源税类、财产行为税类、企业所得税法、个人所得税法等实体税法以及税收征收管理法，每章都结合相关例题对重点内容进行讲解，并加入“延伸阅读”“相关案例”“相关思考”“本章小结”“本章重要概念”“推荐阅读资料”等内容，以培养学生的分析能力；在讲解的过程中与实务工作紧密结合，以增强学生理论与实务相结合的能力。

本书既包括对《企业所得税法》背景与指导思想、影响等的理论分析、评述，也包括对具体制度的详细阐述，并以企业所得税法的条文为线索，对企业所得税法条文中所涉及的主要内容、重点问题，尤其是本次的争议焦点和立法重点，进行了详尽的阐述，读者能够提纲携领，有重点的把握和学习企业所得税制度。写作上,不拘泥于立法的规定，而是根据新旧立法的变化，具体分析其立法的背景、修改的理论背景、新制度的可实施性，以及实施效果等进行理论的分析和阐述，具有相当的理论深度，深入浅出，能够让读者更好的了解《企业所得税法》。

本书紧紧把握我国税法学的研究脉络和*动向，系统介绍了新中国税收法律制度的沿革和发展，详细阐述了我国社会主义税法的基本原理，对流转税法律制度、所得税法律制度、财产税和行为税法律制度、我国对特殊领域的特殊税民法律规定、税务行政复议、税务行政诉讼及法律责任也进行了详细的介绍。本书的主编作为新中国早研究税法的学者，被学界公认为“新中国税法学的奠基人”。他亲身参与和经历了许多重要的税收改革和立法，对新中国税收法律制度的沿革和发展子然于胸。因此，本书无论是在我国税法及税法学的发展历史的解说上，还是在对我国税法理论的阐述上都有诸多创新和独到之处。