本书从国际法治与国内法治两个维度对中国出口退税相关法律问题进行系统性研究,在此基础上就中国出口退税制度的完善提出相应的对策。
作为现代市场经济国家的主流税种,增值税滥觞于二十世纪,其计税原理本不复杂:增值税纳税义务一般依法由在境内发生应税交易时的销售方履行,其所支付或负担的增值税税额,通过从销项税额中抵扣进项税额的方法计算而得,因此,增值税税收负担藉由经济流转链条层层转嫁给终端消费者实际负担,契合税收中性原则。然而,基于课税公平原则而根据纳税主体的差异和征税客体的特质所作的制度安排,却使各国和地区的增值税法之设计极尽复杂之能事。人类社会当前进入所谓数字经济时代,数据成为关键生产要素和战略性资源,数字经济现正高速发展且逐渐与实体经济深度融合,我国在这一时代图景下制定增值税法,起草的技术难度之大可想而知,其建制应否、可否、能否遵循量能课税原则,进而实现 合理设定增值税纳税义务、公平分配增值税税收负
全书从跨境数字化交易的基本特性和增值税制度的基础理论出发,研究当前现实问题和挑战产生的本源,通过对增值税制度管辖权的分析和重构,比较经合组织、欧盟等国际组织以及部分典型税收管辖区近年来在数字化交易方面的改革方案,从中汲取和借鉴规则制定、系统构建、实施措施等方面的先进经验,从税制设计与规则构建角度探索当代中国的跨境B2C数字化交易增值税管辖权制度的改革之道,以期能为激发数字经济活力及促进税制发展完善提供些许思路。
税收债法是规制国家和纳税人之间税收实体关系的法律规范,它是税法的核心,是税法的基本理念、价值和原则直接的体现。《经济法文库(第2辑):税收债法制度专题研究》以税收之债的理论为主线,在借鉴国内外关于税收债法理论、民法债法理论的*研究成果和相关法律制度建设成功经验的基础上,分别对流转税之债法律问题、增值税出口退税法律制度、反倾销税法律制度、企业所得税之债法律问题、企业所得税特别纳税调整制度、个人所得税之债法律问题、财产税之债法律问题、生态税之债法律问题作出专题研究。
税收行政诉讼既有一般行政诉讼的共性,又有个性。在案件处理过程中,税收规范性文件的司法审查、财政利益与纳税人权利冲突与平衡,税收法定主义与税法操作性之间的纠结与调和,税收实体法和程序法的缺陷与弥补都是困扰当事人和裁判者的难点问题,期待着理论的回应。 《税收司法:原理与案例》精选18个税法典型案例,从税法主体、纳税人权利、税收行政程序、税收裁量、税法解释、证明标准等维度,结合真实案例展开评析,每一篇案例分析均遵循"案情简介-司法适用-理论基础-完善建议"的基本思路。案例的庭审争议焦点并不必然成为该案例的理论研究重点,但对案例的遴选和分类均以其是否具有系统性和反思性的学术问题为标准,以期在此基础上提出并回答具有一定普适性的税法问题。
主要内容:论中国地方政府地位及财力配置 郑 琳地方财政权之保障 蔡茂寅税制改革中地方税收利益的蚕食与维护 翟继光制度性保障与地方税 葛克昌以税收立法权为中心的地方治理 郭维真掠夺之手抑或扶持之手——论私人财产课税法治化 刘剑文狂飙之不动产价格及其管制 黄茂荣我国地方政府性债务风险控制的财税法研究 华国庆
本书主要是对近几年我国中青年税法学者的精品之作进行融合与汇编,不同于传统税法编著对学界泰斗和知名中坚的青睐。通过本书,编者试图努力让学界感受到税法研究的 青春 力量,甚或也为学界批评指正书中观点提供一个对话窗口,促进我国税法研究的结构性优化。进一步看,书中收录的论文均旨在择取法学视角对税法的相关问题进行分析,具体而言,这些研究主要可按照税收法治的新视野、税法理论的新发展和税制改革的新思路三个部分进行归纳,这三个部分也体现出了近年来我国税法研究的主体方向,进而至少部分呈现出了我国税法研究的当代格局。在此逻辑的牵引下,编者对这些既有研究成果进行了进一步的整理与衔接,试图将书中收录的作品被有机地整合到一起,不仅有助于凸显出学者们所思所想的共性,也在理论与实务的界分之中体现出学者
《税法解释与判例评注(第八卷)》共收录13篇文章、14篇司法文书和1篇"微言大义"稿件。其中,既有对税案透射的税理、法理与情理的微观剖析,又有对契税、关税等单行税种所涉税法规则的教义学解读。不仅有对税务事先裁定、纳税信用动态调整、纳税义务发生时间等新议题的知识探求,而且有对税务行政复议前置、偷税的认定、虚开增值税专用发票的定性等老话题的认知创新。
本书基于英文财税史、宪政史和法律史著作,同时梳理了我国史学界近30年的相关研究成果,在充分借鉴国内外相关资料和成果的基础上,主要研究了1066年“诺曼征服”到1689年“光荣革命”时期英国课税权的历史变动轨迹,对英国封建社会的特征、英国议会制度的变迁、英国社会经济的转型等问题也进行了必要的总结和剖析。《英国税收法律主义的历史源流》笔者李建人认为,英国税收法律主义原则演变的中心线索是税收封建契约主义向议会课税权的转变。在议会课税权的形成过程中有两条斗争线索:主线是国王和议会对课税权的争夺,1689年《权利法案》树立了议会课税权的法律地位;辅线则是议会上院和下院对课税权的竞争,1949年《议会法》确立了议会下院对课税权的独占权威。
特别纳税调整成为目前税务机关征管工作的重要组成部分,税务机关工作人员迫切希望能更全面、系统地了解和掌握特别纳税调整方面的法律法规、相关程序、执法风险、防控策略等。对于企业来讲,也想更多的了解税务机关从事特别纳税调整的具体方式、方法和特点,以便更好地规范企业的纳税制度和经营策略。《特别纳税调整执法风险防控理论与实务》对特别纳税调整的具体操作流程进行了详细解读,是广大税务机关进行特别纳税调整和广大企业应对特别纳税调整的实用指导手册。
《税法》根据*税收制度的变化情况和高职高专税法课程的教学实际要求编写,共12个项目。项目一为税法概论,介绍了税法的基本理论和方法;项目二为企业纳税的基本程序介绍;项目三至项目十一以我国现行税制中的具体税种为研究对象,介绍了各个税种税法的基本技能和方法,包括增值税税法、消费税税法、营业税税法、企业所得税税法、个人所得税税法、关税税法及其他税种税法;项目十二为税收征收管理与税务行政法制的介绍。为了让学生能够及时地检查自己的学习效果,每个项目后面都附有练习与实训,全书有五个单元测试题,并为读者提供习题、单元测试题的参考答案。 《税法》适合作为高等职业学校、高等专科学校、成人高等院校等院校的财政、税务、会计、审计等相关专业的教材,也适合作为企业经营管理人员、财务会计人员、税务人员
虽然一直强调税权的集中与统一,但不同地区、不同主体在现实的税收执法、司法实践中仍有诸多不同做法,这源于理解上的不一。针对此情况,本书选取了税法工作中的现实案例,以及涉及税法的典型司法判例。除了邀请全国税务系统的税务干部外,还邀请了高校专家学者、律师参与编写。全书分为上篇税收实体案例研究,中篇税收程序案例研究,下篇税收诉讼案例研究。通过逐个典型案例,不但扩宽了对税法现象的观察视角,也丰富了执法部门的执法策略。对税务实践工作者、税务研究学者都具有较大参考价值。
各国国内税法给予合伙企业的税收待遇不尽相同,有的将其视为纳税虚体,即合伙企业所得并非由合伙企业而是由合伙人承担纳税义务;有的将其视为纳税实体,即合伙企业所得由合伙企业纳税;有的将国内合伙企业视为纳税虚体,将国外合伙企业视为纳税实体。当对合伙企业跨国所得进行国际课税、适用双边税收协定时,缔约方对合伙企业的协定优惠资格、所得定性等看法不一,导致双重征税或者不征税,使双边税收协定目的落空。尤其是许多跨国企业通过混合错配的安排,利用合伙企业这种混合实体达到规避税收之目的,导致国家税收流失。 本书就双边税收协定对合伙企业及其跨国所得的适用进行了研究,探讨了各国对合伙企业给予的税收待遇、合伙企业在双边税收协定中享受协定优惠的资格、合伙企业所得的定性、合伙人与合伙企业之间交易所得
税法是我国法律体系的重要组成部分,是调整税收关系的重要法律依据。随着经济发展,我国的税法体系和制度也不断修订和完善,有必要根据*的税收法律法规编写新的教程,使之能更好地满足课程教学和实际工作的需要。 本书共分为六篇二十章,具有以下特点:(1)内容新。《税法》以现行税收法律法规为依据,结合有关条例编写,体现了我国税收法律法规的*动态。(2)重点突出。《税法》在阐述税法基本理论的基础上,注重理论与实际的结合,侧重实务法规的应用和税收计算。(3)便于学习。《税法》体系结构合理,并通过重点、难点提示和练习题,帮助读者理解并掌握相关知识,简明实用。 本书不仅适用于高等院校会计、财政、税务、审计等专业的教学,也可作为法律、经济、财会、税务工作者及企业管理人员了解税法和注册会计师、注册税务师
熊伟主编的《税法解释与判例评注(第8卷)》共收录13篇文章、14篇司法文书和1篇“‘微’言大义”稿件。其中,既有对税案透射的税理、法理与情理的微观剖析,又有对契税、关税等单行税种所涉税法规则的教义学解读。不仅有对税务事先裁定、纳税信用动态调整、纳税义务发生时间等新议题的知识探求,还有对税务行政复议前置、偷税的认定、虚开增值税专用发票的定性等老话题的认知创新。
商务智能是近年来企业信息化的热点,有着广阔的应用前景。本书首先系统地介绍了商务智能的基本概念、商务智能系统的架构以及数据仓库、OLAP和数据挖掘等核心技术。在此基础上,讨论了商务智能在电子商务、移动商务、知识管理、Web挖掘、企业绩效管理、流程管理、RFID数据管理和大数据管理等领域的应用。此外,通过IBM、SAP等业界领先的商务智能工具进行实验,增强读者的应用能力。 本书内容新颖、全面,案例丰富,适合作为计算机应用、软件工程、信息管理、电子商务和管理科学等相关专业本科生和研究生的教材,也可作为从事商务智能的信息化人员的参考资料。