《中华人民共和国个人所得税法》迎来第七次修改，修改力度很大，三重减税联动，即提高起征点 扩大低档税率范围 专项附加扣除，总体上将使纳税人负担下降。亮点是：1. 起征点 确定为每月5000元;2.子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金赡养老人等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除;3.个税的部分税率级距进一步优化调整;4.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得拟以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。在此基础上，稿酬所得的收入额再减按百分之七十计算。

本书导论部分介绍国内外反避税领域的研究现状；第一章从避税的概念、属性、构成要件三个方面论述避税的法学构成；第二章从反避税的正当基础和法律制度及方法两方面论述反避税的制度实践；第三章是反避税的法学比较，包括对实质课税原则的介绍、我国 合理商业目的 反避税思路的应用、BEPS框架下欧盟反避税指令的比较研究；第四章论述反避税程序中政府权力如何规制。

本书的研究与写作在遵循问题主义进路的前提下，以如何构建税务裁量的法律规制体系为主线，结合我国税务裁量的失范实践，在分析传统 立法 行政 司法 规制模式规则之失的前提下，引入协商规制模式以补充既有规制进路，进而落足于构建税务裁量的 立法 行政 司法 协商 协同共治的规制模式。全文除导论外，共分五章，具体内容包括：第一章 失范实践与根源探寻：税务裁量的实然径路检视 。第二章 制度定位：税务裁量的应然逻辑诠释 。第三章 规范规制：税务裁量传统规制模式的局限性反思 。第四章 协商规制：税务裁量规制模式的新发展 。第五章 协同规制：税务裁量协商规制与规范规制的衔接 。

《环境保护税法实施条例》在《环境保护税法》的框架内，重点对征税对象、计税依据、税收减免以及税收征管的有关规定作了细化，以更好地适应环境保护税征收工作的实际需要。

本书对各类不动产的取得环节、保有环节和交易环节进行税法分析，结合实务中税法审判案例，对税法原理进行分析，重点在于纳税争议的解决和税务筹划。本书是基于法律的角度，结合实务中税法审判案例，对税法原理进行分析，重点在于纳税争议的解决和税务筹划，基于该主旨并限于篇幅，忽略了具体税法问题和会计问题的计算过程，更多的是对法律问题进行阐释。具体内容如下：第一章 不动产交易合同对计税基础的关注，第二章契约自由衍生的不动产税法争议，第三章非典型方式取得不动产涉税实务，第四章不动产的土地税和房产税，第五章 居民个人转让二手房税法实务，第六章企业拆搬迁税法实务，第七章不动产金融税法实务，第八章 重资产企业不动产交易主要涉税风险。

2019年5月16日，财政部修订发布《企业会计准则第12号 债务重组》（以下简称 新债务重组准则 ），这是我国企业会计准则体系修订完善、保持与国际财务报告准则持续全面趋同的重要成果。与原债务重组准则相比，新债务重组准则在债务重组定义、重组债权债务统一按金融工具处理以及债务重组损益确认与计量等方面发生重大改变。为了形成财税一体化处理的内容架构，本书以新债务重组准则及其应用指南（含应用指南汇编）为基础，按债务重组确认与计量的逻辑来安排内容：一是债务重组会计概念与税法比较；二是债务重组的涉税规定；三是债权人的会计处理与税务处理；四是债务人的会计处理与税务处理；五是债务重组的会计处理与税务处理案例。本书填补了新债务重组准则缺乏实用资料的空白，可以作为会计、税收类本科生及研究生教学的参考书目以及财

全书从跨境数字化交易的基本特性和增值税制度的基础理论出发，研究当前现实问题和挑战产生的本源，通过对增值税制度管辖权的分析和重构，比较经合组织、欧盟等国际组织以及部分典型税收管辖区近年来在数字化交易方面的改革方案，从中汲取和借鉴规则制定、系统构建、实施措施等方面的先进经验，从税制设计与规则构建角度探索当代中国的跨境B2C数字化交易增值税管辖权制度的改革之道，以期能为激发数字经济活力及促进税制发展完善提供些许思路。

《中国税务律师评论》（第10卷）以涉税争议案件评析为主，从不同的角度反映了中国税法领域的热点、难点问题，既有对典型疑难税法案例的深入解读，也有对现代企业税务风险管理的前沿探讨，有助于更好地发挥税法案例在指导案件办理、完善税收立法和发展税法理论中的重要作用。本书作为中国税务行业专业性连续出版物，无论对于税法理论学者还是税法实务界人士，都具有积极的学习、借鉴意义。

作为现代市场经济国家的主流税种，增值税滥觞于二十世纪，其计税原理本不复杂：增值税纳税义务一般依法由在境内发生应税交易时的销售方履行，其所支付或负担的增值税税额，通过从销项税额中抵扣进项税额的方法计算而得，因此，增值税税收负担藉由经济流转链条层层转嫁给终端消费者实际负担，契合税收中性原则。然而，基于课税公平原则而根据纳税主体的差异和征税客体的特质所作的制度安排，却使各国和地区的增值税法之设计极尽复杂之能事。人类社会当前进入所谓数字经济时代，数据成为关键生产要素和战略性资源，数字经济现正高速发展且逐渐与实体经济深度融合，我国在这一时代图景下制定增值税法，起草的技术难度之大可想而知，其建制应否、可否、能否遵循量能课税原则，进而实现 合理设定增值税纳税义务、公平分配增值税税收负

《个税新法速懂》个人所得税法今年修订，个人所得税制将历史性的从分类税制转变为综合和分类相结合的税制，子女情况、房贷利息、赡养老人等家庭因素将会影响到每个纳税人，这个改变将会使个人所得税的纳税和申报成为全社会每个家庭和个人持续关心的事情。本书用通俗有趣的语言、以图文结合的方式，借用100个实务问题，对个人所得税新法逐条进行讲解，目标确定为大众税法普及读物，使没有任何财税基础的读者也能够快速了解到个人所得税新法的内容，了解到新法对自己生活的影响，对自己切实关心的问题能够快速找到答案。

《建筑劳务与劳务公司财税法管控13个秘诀》是基于国家颁布的*新税收政策而编写的税务实践之书，内容很有新颖性和创新性。《建筑劳务与劳务公司财税法管控13个秘诀》重点分析建筑劳务合劳务公司财税法管控的十三种秘诀，具有很强的新颖性和时代的创新性。 《建筑劳务与劳务公司财税法管控13个秘诀》实用性和操作性强。《建筑劳务与劳务公司财税法管控13个秘诀》收集了较多的实例，大部分是来自于笔者在全国财税培训实践中所积累的实例，特别是建筑和房地产行业中的众多实例是笔者在长期税务咨询实践中收集的真实案例，让读者看后，就知道怎样在税收实务中处理各类合同中存在的可能涉税风险点，富有实际操作性和可行性。 《建筑劳务与劳务公司财税法管控13个秘诀》能够作为各地税务干部、财务总监、财务部经理、企业家或老板的培训教材

经过一年的精心筹备，《财税法论丛》第十八卷终于与读者见面了。本卷论丛秉持一贯的学术风格，在篇章结构上更加符合论文规范，栏目设置上除了保留 财税法基础理论 领域法学与交叉研究 及 全球热点财税问题 等经典栏目之外，结合当下财税法领域的热点问题，专门开辟 党的二十大与财税法治建设 税法总则与税法典 经典著作评析 栏目。本卷论丛以质取文，希望本卷论丛进一步夯实财税法的理论基础、拓展财税法的研究领域、促进财税法的学科发展。

本卷在保持税法 解释 与判例 评注 过往定位的基础上，在稿源内容、作者结构、组稿模式等方面寻求创新，以竭力回应好 后税收法定时代 税收法治走向何方的 中国之问 。本卷共收录了18篇文章，根据文章内容设置了 税法专论 实务评注 成案研讨 执法实践 学位论文 等版块。

《税法解释与判例评注》广泛邀请税法学者与从事税法实务的税务干部、法院审判人员及税务中介人士，参与典型税案与重大理论问题的研讨、撰写税法评注文章，共同搭建我国税法研究的理论谱系、积累税法学的知识资源，尝试推动中国税收法治的点滴进步。《税法解释与判例评注》第十四卷共收录了13篇精彩文章。

《税法解释与判例评注（第十卷）》共收录13篇税法解释论文，6篇判例评注论文，2篇司法判决文书，1篇"微言大义"集锦，1篇会议研讨精粹。近些年来，中国税法学研究取得长足进步，在法学界的影响力日益增强，《税法解释与判例评注（第十卷）》着眼于税法法理解释和案例评注，以《个人所得税法》为主题，针对《个人所得税法》立法目的、功能地位等作分析。

2023 2024年，延续、优化、完善并落实好减税降费政策，是党中央、国务院高瞻远瞩作出的重大决策部署。相关政策既有扶助中小微企业发展、支持先进制造业发展和企业创新研发的，也有减轻广大纳税人负担的。同时，税收征管大步走向智能化，从 以票控税 到 以数治税 ，再到 智慧税务 ，在极大便利税收征纳双方的同时，也潜存着税务风险爆发的隐患，如何认识和防控税务风险，已成为纳税人面临的紧迫问题。此外，国务院国资委发布指导意见指出，企业要 强化税务管理，实现规范高效 ，对所有企业提高财务管理水平都有指导意义。

本书回应了时下几个重要问题：第一，如何理解个人所得税在我国税法结构中的重要性；第二，如何在充分借鉴域外反避税经验，并结合我国个人所得税法律制度实践的基础上，进一步优化个人所得税反避税规则；第三，如何充分利用全面落实税收法定原则的大环境，构建完整的反避税体系。

曹 越 湖南大学工商管理学院教授、博士生导师，全国会计领军人才，全国税务领军人才，湖南省优秀青年社会科学专家，湖南省 121 创新人才，注册会计师，注册税务师，擅长财税一体化处理。 王质君 国家税务总局长沙市税务局第三稽查局在职干部，国家税务总局湖南省税务局稽查局人才库成员，注册会计师、税务师，长期从事税务稽查和风险评估工作。 郭建华 中国人民大学会计系副教授，著名注册会计师、会计职称考试辅导专家。

2018年实施的《中华人民共和国环境保护税法》是我国推进生态文明建设的第一部单行税法。环境保护税的征管需要生态环境部门与税务机关两大机构的有效协作。跨部门协作不仅是税收征管的需要，也是公共管理现代化发展的重要趋势。协作系统理论应用于整体政府治理，包含目标、意愿、沟通三要素，其为解决政府部门隔离、行为碎片化，实现跨部门协作提供了有效的理论支撑。本书通过协作系统理论对我国环境保护税征管协作实践、制度现状和完善路径开展了系统性探索，为解决环境保护税征管困境提供了制度指导建议，也为我国税收征管跨部门协作提供了可应用、可复制的具体思路和方法，同时还为我国公共管理领域协作创新提供了有效的科学指引。

《税法的分配功能研究》从对税法制度规范--税法分配功能的条分缕析着手，提炼税法分配功能的二元结构，进而分别探讨两类分配功能应该循怎样的制度逻辑以更好地作用于分配规制的实践；在前述研究基础上，探讨税制变迁和税法实践过程中两类分配功能如何兴利除弊、高效发挥的问题。

本书为国家税务总局税收科学研究所主持的"《税收征收管理法》修订的若干重大制度研究"课题成果，由税务系统、高校、中介机构等相关单位的课题组成员经过两年持续不断跟踪研究，对修订《税收征收管理法》涉及的若干重大制度进行了法理分析、国外立法经验借鉴、存在问题剖析，并对《税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》中的法律条文提出了明确修改建议及理由。本书理论研究与实践探索相结合，对立法者、学者、税务工作者，具有参考价值。

本卷重点策划了增值税立法热点问题，向在增值税法领域有资深造诣和丰富积累的杨小强教授、翁武耀教授，以及长期工作在税收实务一线的王一骁律师进行了约稿，本卷的 热点聚焦 正是几位专家学者深耕细作、对增值税法问题深入思考的思想结晶。同时，增值税立法的提速也引发了李磊、朱张润子等对相关增值税立法问题的思考，本卷 热点聚焦 中同时收录了他们对增值税留抵退税、暂不办理出口退税等问题的分析。此外，本卷还针对税法的溯及力、破产新生税款清偿、契税计税价格等理论与实务问题进行了专题研究。 本卷一共收录了12篇文章，共设置5个板块，其中5篇为热点聚焦、2篇为税法专论、3篇为实务评注，此外还包括1篇国际税法专题文章和1篇优秀硕士学位论文。

本书立足于我国现行《税收征收管理法》的内容及其存在的问题，从历史、理念与现实三个维度，综合采取历史考察、法教义学、实证调研、国际比较借鉴等多种方法，通过制度流变考察、税法理念梳理、现状问题调研剖析、域外经验借鉴等方面的研究，以纳税人权利保护为中心，以税收法定理念、平衡协调理念、正当程序理念、可诉性理念为统领，重点探讨了我国《税收征收管理法》进一步修订应予以高度关注和解决的理念更新、纳税人权利保护、征纳程序机制完善、税务争讼救济机制重构等方面的重大问题，提出了若干《税收征收管理法》理论建构和制度设计方面的对策建议，以期推进我国《税收征收管理法》的现代化发展与立法完善。

本书是关于机器人学和机器视觉的实用参考书， 部分“基础知识”（第2章和第3章）介绍机器人及其操作对象的位置和姿态描述，以及机器人路径和运动的表示方法；第二部分“移动机器人”（第4章至第6章）介绍其基本运动控制模式及其导航和定位方法；第三部分“臂型机器人”（第7章至第9章）介绍其运动学、动力学和控制方面的知识；第四部分“计算机视觉”（0章至4章）包括光照与色彩，图像形成和处理技术，图像特征提取，以及基于多幅图像的立体视觉技术；第五部分“机器人学、 视学与控制”（5章和6章）分别讨论基于位置和基于图像的视觉伺服及更先进的混合视觉伺服方法。本书将机器人学与机器视觉知识有机结合，给出了实例算法和程序。作者有完备的代码可下载，用于验证书中知识点和实例，注重如何利用视觉信息控制机器人的运动。