本书是一本财政税收专业外语教材，以英语介绍了政府与市场、财政支出、税收、政府间关系、财政政策等内容，每章分为文章、词汇、短语、注释、练习、课外拓展等内容，附有答案和课件。本书适用于大中专院校的财政专业、税收专业教学使用，也可用于相关从业人员的参考书。

《2021年政府收支分类科目》是在《2020年政府收支分类科目》的基础上，根据有关文件规定，并结合机构职能调整和预算管理工作需要修订的，其中既有2020年预算编制及执行过程中调整的内容，也有针对2021年预算新调整的内容。

本书认为，将财政政策与经济增长逻辑对接起来是阐释财政政策作用机理的关键。而对接二者的桥梁，正是货币运动。本书一方面从货币运动角度对经济增长的逻辑进行了分析，另一方面从货币运动角度来解释财政政策，指出财政政策的实施首先带来的就是货币运动的改变。以货币运动为媒介，本书构建了财政政策影响经济增长的逻辑框架：财政政策正是通过改变货币的空间分布以改变货币流通速度而影响经济增长的。 本书的*主要贡献，就是提供了一个看待财政政策的新视角：财政政策要对经济增长产生影响，必须要能够改变货币流通速度。一项财政政策对经济增长起到的作用到底是促进还是阻碍，不能以是否增加政府支出或减少税收等为标准，而是要看其怎样改变货币流通速度。从货币流通速度出发，可以对有关财政政策的各种争论进行解释。

刘安长*的《我国财政政策对宏观调控目标的传导效应研究》将沿着 历史演绎-理论研究-实证研究 -政策研究 的技术路线，以1993年以后的财政政策实践为依据，运用定性分析与定量分析相结合、历史演绎与纵向比较相结合、宏观分析与微观分析相结合等多种研究方法，对如下几个问题展开研究：**，财政政策效应的相关理论界定。第二，我国宏观调控中的财政政策运行及演变。第三，我国财政政策对宏观调控目标的传导效应研究。第四，本书结论、反思及现阶段政策建议。

《营改增背景下小企业如何纳税节税》 侧重于实务，以现行税收基本法律、法规和规章制度为依据，从纳税人、计税依据、税收优惠政策以及税收征收管理等方面对小企业应纳的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、土地增值税、城市维护建设税、城镇土地使用税、印花税、房产税、资源税、契税和车辆购置税等进行了合理的节税设计，将小企业的节税筹划实务提高到了新的高度，并结合原有的税务处理方法，及时更新调整合理节税实施技巧，符合了小企业发展的要求和自身效益*化的追求。

营改增 在中国全面推开，金融与保险业，建筑与房地产业，生活与现代服务业，交通运输、邮政电信业，以及无形资产与跨境税收领域等都受到严重冲击，一个崭新的增值税时代的帷幕已经拉开。如何深度解读 营改增 新政，如何进一步适应增值税制度，是摆在企业面前一件亟需解决的大事。本书以交通运输、邮政电信业 营改增 的新政解读为切入点，全面分析 营改增 的影响及政策含义，对交通运输、邮政电信业产生进项税额和销项税额的业务进行深入剖析，阐释交通运输、邮政电信业的 营改增 难题及其解决方案，并对后 营改增 时代的税收筹划进行科学规划。

这是一部对财税现状进行伦理省察和探索的随笔集。作者跳出了 财税、中国、当下 等要素的局限，触及财税体制改革的终极目的、最高原则、根本原则等核心价值，诸如财税自由人道、公正平等、法治民主等等。本书语言通俗，趣谈古今，逻辑自洽，从伦理视域对当下财税体制改革得失进行独特评判，提出了 系统性重构 财税体制改革目标的构想及其实现策略。

信用创造只是指银行信用创造？货币都是银行信用创造的结果？实体经济资金都由银行体系供给？答案是，这些仅在惟有银行信用的情况下才成立。这本书则呈现了金融深化发展中多元化信用创造格局下的不同情景：银行信用只是信用活动的一种，信用创造也非银行的专利，发挥货币作用的高流动性信用工具并非单独源自银行，实体经济资金供应是多元化信用创造的结果。未来货币政策理论应当以多元化信用创造格局为基础进行重构。

《税收公平与民间正义》探讨财政政治学也是现代政治中至关重要的话题，即公正，以及公正如何在财政税收领域的体现。税收公正实现过程中，政府对于正义的理解与民间对正义的理解，有一致的地方，当然也有相当的不同。本书话题的讨论，是相当理论性和启发性的。

本书以叶振鹏研究员提出的 双元结构财政 理论为逻辑起点，在对国有资本经营预算制度的意义、属性、功能、制度环境、演进过程等进行系统地阐述和辨析的基础上，以国家全口径预算体系为视角，详细分析其与一般公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算等其他预算之间的关系，厘清联系，辨明区别，并实证分析、检验其实施对国有企业经营绩效的影响，进而深入分析当前存在的突出问题。*后，以实现当前国家政策目的、满足经济形势发展为要求，系统梳理国有资本经营预算制度所面临的主要任务，有针对性地提出改革的基本思路和具体建议。

本书遵循“地方财政”这一条研究主线，以“以支定收”为 思想，从“房地产税是地方主体税种、用于满足地方财政支出需要”的本质职能出发展开研究，即房地产税不仅能够增加地方财政收入，而且决定地方公共产品和公共服务供给的数量和质量，由此可能形成良性或恶性循环：“房地产税税收收入—公共产品和服务水平—纳税遵从度—下一轮房地产税税收收入”。在这一功能定位下本书系统地研究房地产税的课征机制，具体包括法律机制、征管机制和税收机制。其中在法律机制方面，重点提出清除征收房地产税的法律障碍、厘清房地产税与其他税种关系、法定地方政府的财政收支范围、赋予地方政府 多的税收立法权等观点。在征管机制方面，着重解决房地产税基评估机制、跨省房地产登记机制、农村土地和房屋规范化管理机制、纳税服务和争议解决机制等

本书在编写时立足于社会主义市场经济，充分吸收传统税收理论的合理成分及当今市场经济 较为成熟的税收理论，采用深入浅出、简明扼要、具体务实的方式介绍了税收理论、政策和制度，使理论性、政策性和实用性融为一体。本书既可作为本科和专科学生的教材，也可作为财税干部、企业财会人员的学习参考用书。

本书在编写时立足于社会主义市场经济，充分吸收传统税收理论的合理成分及当今市场经济 较为成熟的税收理论，采用深入浅出、简明扼要、具体务实的方式介绍了税收理论、政策和制度，使理论性、政策性和实用性融为一体。本书既可作为本科和专科学生的教材，也可作为财税干部、企业财会人员的学习参考用书。

本书稿主体由六部分构成。 第一部分，从土地税费收入、土地出让金等土地财政收入构成出发，探寻地方政府土地财政的区域差异特征。 第二部分，综合运用极变异系数、基尼系数、泰尔指数、对数变异系数均值和艾肯森指数等指标，定量测度地方政府土地财政区域差异；采用基尼系数分解法系统分析土地财政区域总体差异、区域内差异及区域间差异，运用Kernel核密度估计方法和Markov链方法研究土地财政动态演进过程。 第三部分，理论分析地方政府土地财政区域差异的形成机理，实证研究不同区域间土地财政收入与影响因素间的作用关系；采用Shapley值分解方法，厘清不同区域土地财政收入主导影响因素；探索土地财政与城市化、产业结构等因素之间的互动关系以因区域相邻关系而产生的土地财政策略互动及空间竞争效应。 第四部分，采用自然正交函数，揭示土

本书由胡绍雨担任主编，负责本书框架的确定，并对初稿进行了审核与修改。编写人员分工如下：胡绍雨编写章、第二章、第六章、第七章、第九章、第十章，熊媛编写第三章(部分)、第四章、第五章，陈汉芳编写第三章(部分)、第八章。全书由胡绍雨负责统稿。 本书参考了部分国内外有关税收筹划的研究资料，在此谨向国内外从事税收筹划相关工作的同行致以谢意。由于编者水平有限，加之时间仓促，书中错误和不妥之处在所难免，遗漏和不足之处恳请读者批评与指正，以便进一步改进和完善。

近年来财税改革一直发挥着基础和带领的作用，通过全面深化财税体制改革，在预算管理制度、税收征管体制、中央与地方财政事权与支出责任划分等方面，取得了重大进展，既奠定了现代财政制度建设的基石，又有力地促进了我国政府职能转变和供给侧结构性改革。党的十八届三中全会在提出全面深化改革总目标的同时，赋予了财政“国家治理的基础和重要支柱”的特殊定位。这对于财税领域来说，既是压力，也是动力。本书详细梳理了党的十八大以来的财税发展改革成就，以期为下一步改革提供参考借鉴。

本书运用“新常态”“获得感”“竞争力”“高质量”等一组税收领域关键词作为全书主要框架，简明扼要地勾勒出近年 税收领域的显著变化，旨在为理解和研究当代中国税制变迁和税收改革发展提供了一个新的观察视角。新时代税收领域变化的一条主线索，是从税收“新常态”转向税收“高质量”，其中以税收“竞争力”为主要内容的税收营商环境建设和以增强纳税人缴费人“获得感”为主要内容的减税降费改革，是上述转变过程中尤为值得重点关注的典型事件。仅以这方面来看，《税收高质量增长研究》不失为一本能够向其总揽近年税收领域变化图景的用心之作。

税收与我们的生活密切相关，无论是买一件衣服还是购置一套房产，无论是工资奖金还是博彩中了大奖，无论是投资证券还是合伙创业，我们都要跟税打交道。 你可能还会有这样的疑问： 为什么一瓶饮料到了 KTV 就会价格翻番？ 为什么进口商品比国产商品价格贵了一大截？ 为什么二手房市场 满五* 的房子特别抢手？ 这些困扰你的疑问，都能在本书里找到答案。 本书通过丰富的知识和真实的案例，全方位地介绍我国各个税种，比较国内外税制的异同，并针对近年来中国税制改革过程中备受关注的热点 如 营改增 、环境税等，进行了全面的增补修订，使读者能够充分了解我国税务政策的*情况，一本书轻松读懂中国税！

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本书主要通过对国有商业银行现实顾客的研究，了解顾客使用国有商业银行的满意情况及其与顾客忠诚度相关的因素，建立一套客观的评价顾客忠诚度的模型，使得国有商业银行经营者能够在资源有限的条件下，提升顾客忠诚度，增强企业竞争力。

避税防火墙，实例揭秘与“阳光节税工程”方法指，老板、财务人员、税务人员推荐指南，《避税：无限接近但不逾越》17位税务稽查人员试读后的感受：叹为观止！13位企业财务总监试读后的感受：匪夷所思！21位企业税务经理试读后的感受：大受教育！

《税收征管改革的地方经验与立法完善：以上海自贸区为例》旨在通过系统梳理和评估近年来上海自贸区实施的税收征管法治改革，从而进一步推广自贸区的成功经验和《税收征管法》的立法完善。在对理论和实体制度建构的同时，以效率、安全、灵活、互动为综合指标提出自贸区税收征管制度改革的具体构想。 全书题为《上海自贸区税收征管制度创新与立法完善》。除了引言和结语之外，一章探讨上海自贸区的目标与定位，第二章系统梳理了税收征管改革的理念与原则，第三章介绍上海自贸区政府职能转变的探索。第四章探讨上海自贸区的涉税信息管理经验。第五章指出税收机关的税务综合监管创新。第六章分析国家实施自贸区战略进行，并展望了自贸区建设的前景。第七章探讨经验复制推广的路径并结合《税收征管法》的修改提出完善建议。

企业所得税年度纳税申报表实例操作与综合实训 教学单元一：企业所得税年度纳税申报实例操作 ■模块①，企业所得税年度纳税申报案例资料 ■模块②，企业所得税年度纳税申报表的填列解析 ■模块③，企业所得税年度纳税申报表的实际填列 教学单元二：企业所得税年度纳税申报综合实训 ■模块①，《企业所得税年度纳税申报综合实训》实训指导 ■模块②，《企业所得税年度纳税申报综合实训》实训资料 ■模块③，《企业所得税年度纳税申报综合实训》实训操作

■ *真实的企业账本 ■ 企业连续365天的所有业务 ■ 更新的实务干货 ■ 零基础平趟财务部； ■ 重点针对的是工业企业，适用范围比较广 ■ 以 一家北京的设备制造有限公司为例 ，介绍了公司的背景，包括企业概况、企业会计制度、公司章程等。重点列示了该公司2016年10月、11月、12月份的全部业务及财务会计报表、税务报表等。其详细程度包含支付广告费、采购办公用品、申请出差备用金、发放工资、缴纳劳动保险费、报销业务招待费、缴纳企业所得税，等等。

从清末到民国这段近代历史，中国财政制度经历了从传统中央集权体制到现代税收体制转型的过程。本书从中央与地方关系的视角研究近代中国财政的集权与分权问题，在分析近代中国财政分权和政治、军事势力的分裂之间相互作用关系的基础上，指出近代中国财政的中央集权与地方分权的结果在本质上是中央武力与地方武力之间威慑、妥协或冲突等博弈的结果。本书所研究的内容，在财税体系由传统向现代转型的历程中具有十分重要的意义，对于我们今天的财税改革具有重要的历史价值与现实价值。本书适合历史学、经济学、财政学专业师生以及国学、军事史、经济史爱好者阅读参考。